企业开展税务筹划，本质是开展一项涉税理财活动，是企业财务管理必须履行的重要职责。一个企业如果做不好税务筹划，就不能有效地安排税务事项，也就谈不上实施有效的财务管理，更无法达到理想的企业理财目标。对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，是企业税务筹划的重心。
那么，企业税务筹划应从哪些方面入手呢？
1. 了解税务机关的工作程序
税法具有强制性的特点，这决定了税务机关在企业税务筹划有效性中具有关键作用。适合税务筹划的税种，其纳税范围的界定往往留有余地。有些税法未明确的行为，税务机关有权根据自身的判断认定是否为应税行为。这也给企业进行税务筹划增加了难度。
因此，在日常税务筹划中，税务筹划人员首先应与税务机关保持密切的联系与沟通，对某些模糊或新生事物的处理，得到税务机关的认可后再进行具体的筹划行为是至关重要的。
其次，通过密切的联系与沟通，尽早获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，及时调整税务筹划方案，降低损失或增加收益。
最后，通过对税务机关工作程序的了解，在整个税务筹划中做到有的放矢，分清轻重缓急，避免或减少无谓的损失。
2. 让领导了解税务筹划
税务筹划是指在开展业务活动时，以考虑税收成本和税务风险为前提的活动。开展税务筹划，管理层树立节税意识是关键。企业在市场经济条件下最显著的特征就是它的营利性，它追求的是税后收益的最大化，因此应进行税务筹划。
税务筹划特点见图1。
图1 税务筹划的特点
但是，在现实的法人治理结构中，经营管理者往往不是企业的所有者，在这种现状下，经营管理者基于各种因素，考虑的大都是企业利润总额的最大化，而利润总额的最大化与税后收益的最大化又经常相互矛盾。
税务筹划作为一项严密细致的规划性工作，必须依靠自上而下的紧密配合，税务筹划离开了决策者的支持，就毫无意义可言。
3. 具备高素质的管理人员
税务筹划实质是一种高层次、高智力的财务管理活动，是事先的规划。经营活动一旦发生，通常无法事后补救。因此，税务筹划人员必须要具有较高的综合素质，需要具备税收、会计、财务等专业知识，并全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动，从而制定不同的纳税方案，进行比较、优化选择，进而做出最有利的决策。
在既定的税务筹划方案的规划与指导下，各级管理、业务、会计人员都应该严格照章办事，规范操作，朝着目标行动。
企业税务部门的构架如下。
（1）传统型的税务部门构架
传统型的税务部门构架见图2。
图2. 传统型的税务部门构架
（2）发展型的税务部门构架
发展型的税务部门构架见图3。
图3. 发展型的税务部门构架
（3）现代型的税务部门构架
现代型的税务部门构架见图4。
图4.现代型的税务部门构架
（4）未来企业可能的税务部门构架
未来企业可能的税务部门构架见图5
图5.未来企业可能的税务部门架构
税务筹划人员的综合素质要求如下。
①熟悉税法的基本法规及最新政策。
②掌握会计准则及会计准则和税法的差异。
③了解市场及行业的最新动态。
④具备沟通、协调、谈判、团队合作的能力。
⑤思维模式多样化。
⑥数据处理的精准性。
⑦能使营运支持和财务监控保持平衡（在合规的前提下保持企业利润最大化）。
4. 具体问题具体分析
在税务筹划过程中，应把握具体问题具体分析的原则，选择最合适的税务筹划方案，不能生搬硬套。此外，要用长远的眼光来选择税务筹划方案。
但是税务筹划存在以下两个问题。
第一，必须花费一定的人力成本，按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本，无法确定这种成本的代价是否低于资金所节约的利息。
第二，税务筹划时间跨度较大，具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险，确保持续贯彻实施较难。
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