一、个人所得税
1.计算应交时
借：应付职工薪酬等科目
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
2.实际上交时
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
二、消费税
1.计算应交时
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
2.应税消费品用于在建工程非生产机构、长期投资等其他方面时
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷：应交税费—应交消费税
3.企业委托加工应税消费品，受托方代扣代缴税款时
借：应收账款/银行存款等科目
贷：应交税费—应交消费税
4.委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本
借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目
贷：应付账款/银行存款等科目
5.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品
借：应交税费—应交消费税
贷：应付账款/银行存款等科目
6.进口产品需要缴纳消费税时，消费税计入消费品的成本
借：材料采购
贷：银行存款
7.缴纳当月应交消费税税的账务处理
借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款等
8.收到返还消费税
借：银行存款
贷：税金及附加
三、环保税、资源税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设费
1.计算应交时
借：税金及附加
贷：应交税费—应交环境保护税/资源税/房产税/军船税/城市维护建设税/文化事业建设费
2.上交时
借：应交税费—应交环境保护税/资源税/房产税/车船税/城市维护建设税/文化事业建设费
贷：银行存款
3.企业如收到返还时
借：银行存款等
贷：税金及附加
四、土地增值税
1.兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地增值税
借：税金及附加
贷：应交税费—应交土地增值税
2.转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税
借：固定链产清理/在建工程
贷：应交税费—应交土地增值税
3.企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税
借：应交税费—应交土地增值税
贷：银行存款等科目
4.项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税
借：银行存款等科目
贷：应交税费—应交土地增值税
5.项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地增值税
借：税金及附加
贷：应交税费—应交土地增值税
借：应交税费—应交土地增值税
贷：银行存款等科目
五、印花税
1.按合同自贴花
借：税金及附加
贷：银行存款
注：企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再将印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。通常不存在与税务机关结算或清算的问题，可以不通过“应交税费”科目。
2.汇总缴纳、核定征收
计算应交时
借：税金及附加
贷：应交税费—应交印花税
上交时
借：应交税费—应交印花税
贷：银行存款
六、耕地占用税
企业按规定计算缴纳耕地占用税时
借：在建工程、无形资产等科目
贷：银行存款
注：企业缴纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算
七、车辆购置税
按规定缴纳的车辆购置税&企业购置免税、减税车辆后用途发生变化的
借：固定资产
贷：银行存款
八、契税
按规定缴纳的契税
借：固定资产（或无形资产）
贷：银行存款
九、水利建设基金
1.计算应交时
借：管理费用—水利建设基金
贷：应交税费—应交水利建设基金
2.实际上交时
借：应交税费—应交水利建设基金
贷：银行存款
十、残疾人就业保险金
1.计算应交时
借：管理费用—残疾人就业保障金
贷：应交税费—残疾人就业保障金
2.实际上交时
借：应交税费一残疾人就业保障金
贷：银行存款
来源：钱哥税课堂
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