1、甲企业销售产品 50 万元，增值税专用发票注明税款 8.5 万元，款项尚未收到，收到一张银行承兑汇票。该批商品的成本为 30 万元。
借：应收票据 585000
贷:主营业务收入500000
应交税费-应交增值税(销项税额)85000
结转成本
借：主营业务成本300000
贷：库存商品 300000
2、将完工产品入库，入库成本为 30 万元
借：库存商品300000
贷：生产成本300000
3、经董事会决定向企业股东发放现金股利 30 万元
借：利润分配-应付现金股利300000
贷：应付股利 300000
借：利润分配-未分配利润 300000
借：利润分配-应付现金股利 300000
4、用银行存款支付1 年期短期借款 10 万元，季度利息 0.9 万元，其中本月利息费用为0.3万元，计提前两个月的利息费用 0.6 万元。
① 首月计提利息费用
借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
② 借款第二个月计提利息费用
借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
③ 季末支付利息
借：财务费用 3000
应付利息 6000
贷：银行存款9000
④ 偿还贷款
借：短期借款100000
贷：银行存款100000
5、 甲公司为股份有限公司，发行股票 10 万股，每股面值为 10 元，发行价格为 12 元，款项已存入银行。支付发行费用1万元，款项已利用银行存款支付。
借：银行存款1200000
贷：股本1000000
资本公积-股本溢价200000
借：资本公积-股本溢价10000
贷：银行存款 10000
6、核算并缴纳企业的印花费用 0.8 万元
借：税金及附加—印花税 8000
贷：银行存款8000
7、销售原材料一批，开具普通发票 20 万元(不含税款)，款项已存入银行。该批材料的成本为 15万元。
借：银行存款 22.6万
贷：其他业务收入 20万
应交税费-应交增值税(销项税额) 2.6万
结转成本
借：其他业务成本 15万
贷：原材料 15万
8、企业将盈余公积 10 万元转增资本
借：盈余公积100000
贷：实收资本100000
9、甲公司 2021 年有关损益类科目的年末余额如下:主营业务收入 800 万，主营业务成本 350 万，营业税金及附加13 万，销售费用67 万，管理费用 40 万。年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为 25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的 10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润 40 万元。
① 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录:
借：本年利润470
贷：主营业务成本350
营业税金及附加13
销售费用67
管理费用40
借：主营业务收入 800
贷：本年利润 800
② 计算甲公司 2021 年应交所得税金额:
应纳税所得额=800-470=330万
PS：实操中应纳税所得额并不一定是等于利润，因为利润计算的是依照会计准则，而应纳税所得额计算是以税费准则。两种直接对某些支出与收入的确认是不同步或不同认定基数的。
③ 编制企业所得税分录
计提
借：所得税费用 82.5
贷：应交税费-应交所得税 82.5
结转
借：本年利润 82.5万
贷：所得税费用 82.5 万
缴费
借：应交税费-应交所得税 82.5
贷：银行存款 82.5
④ 本年利润结转分录
借：本年利润 247.5 万
贷：利润分配-未分配利润 247.5 万
⑤ 编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
借：利润分配-提取法定盈余公积 24.75
贷：盈余公积-法定盈余公积 24.75
借：利润分配- 未分配利润 24.75
贷：利润分配-提取法定盈余公积 24.75
宣告分配现金股利
借：利润分配-应付股利 40
贷：应付股利40
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