1、收到投资
借：固定资产 (设备、房屋)
银行存款 (货币资金)
无形资产(专利权等)
贷：实收资本
2、向银行借入借款
借：银行存款
贷：短期借款 (一年以内)
长期借款 (一年以上)
3、资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
4、购进材料，材料未入库
借：材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
应付账款(款未付)
5、材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购
6、领取材料
借：生产成本——A产品 (A产品领用材料)
——B产品 (B产品领用材料)
制造费用(车间一般性耗用材料)
管理费用(管理部门领用材料)
贷：原材料——XX材料
7、计算(结转)本月工资
借：生产成本——A产品 (A产品工人工资)
——B产品 (B产品工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理部门人员工资，含财务人员)
贷：应付职工薪酬
8、以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
9、以银行存款预付房租费
借：待摊费用
贷：银行存款
10、摊销(或分摊)房租费等
借：管理费用(或制造费用)
贷：待摊费用
11、计提本月固定资产折旧，分为车间设备、厂部资产
借：制造费用 (车间设备折旧)
管理费用 (厂部固定资产折旧)
贷：累计折旧
12、用现金购买办公用品，其中管理部门和车间使用
借：管理费用 (管理部门办公用)
制造费用 (车间办公用)
贷：库存现金
13、职工出差借支差旅费
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
出差人员归来报销差旅费，退回余款
借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)
库存现金(退回的款项)
贷：其他应收款——XX(原来借支的金额)
14、月末，分配并结转制造费用
借：生产成本——A产品
——B产品
贷：制造费用
15、月末，结转完工入库产品成本A产品，B产品
借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——XX产品
16、销售收入分录
借：银行存款 (收到款存入银行)
应收票据 (收到商业汇票)
应收账款 (未收到款项)
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 (销项税额)
17、用银行存款支付销售费等
借：销售费用
贷：银行存款
18、收回销售欠款
借：银行存款
贷：应收账款——XX单位
19、结转已销售产品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
20、销售材料
借：银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
21、结转出售材料的成本
借：其他业务支出
贷：原材料——XX材料
22、结转税金
借：税金及附加
贷：应交税费——应交XX税
(消费税、城建税、教育费附加等)
23、结转损益类账户
A、结转收入类
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
B、结转费用，成本类
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
税金及附加
所得税费用
24、计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
25、提取盈余公积
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积
26、向股东分配普通股利
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
27、支付股利
借：应付股利
贷：银行存款(或库存现金)
28、交纳所得税等
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款等
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