问：申税小微，我公司去年有发生固定资产损失，能为我讲解一下固定资产损失企业所得税税前需要留存哪些材料？
答：要看具体什么类型的固定资产损失，让我来给大家整理一下吧！
固定资产损失备查材料
问：好的，谢谢申税小微！你讲解得非常细致，其他还有什么需要我注意的吗？
答：是的。还有以下2点需要再温馨提醒一下！
温馨提示
1.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。
2.资产损失如要在企业所得税税前扣除，不管有无税会差异，必须填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。
政策依据
《财政部国家税务总局关于企业资产损失所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）
《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）
来源：上海税务
在线客服
