大家都知道，三百六十行，行行出状元。
咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕。
本期装修业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！
01成本费用的归集、分配
装修公司的成本归集，相关重点内容：
成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：
（１）人工费；
（２）材料费；
（３）机械使用费；
（４）其他直接费；
（５）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。
其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。
工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。
工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。
02账务处理
1. 收到资金
附件：银行回单、验资报告、借款合同等
借：银行存款
贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收发包方工程款
附件：银行回单、收款收据，缴款书等
借：银行存款
贷：预收账款-客户
借：应交税费-预交增值税
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加等
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3. 材料采购入库
材料入库未收到发票
附件：验收单、材料清单、入库单
借：原材料--主材（不含税）
借：原材料--辅材（不含税）
借：原材料--五金电料（不含税）
贷：应付账款-暂估-XXX单位
收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票
借：原材料--主材 （红字冲回）
借：原材料--辅材 （红字冲回）
借：原材料--五金电料 （红字冲回）
贷：应付账款--XXX单位
借：原材料--主材
借：原材料--辅材
借：原材料--五金电料
借：应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）
贷：应付账款--供应商
4. 付材料款
附件：银行回单、结算单、合同
借：预（应）付账款-客户
贷：银行存款
5. 原材料出库
附件：出库单
借：工程施工-合同成本--直接材料
借：工程施工-合同成本--其他直接费用
借：工程施工-合同成本--间接费用
贷：原材料--主材
贷：原材料--辅材
贷：原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料
附件：出库单，收款收据，发票
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税
借：其他业务成本
贷：原材料-主材
贷：原材料-辅材
贷：原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用
附件：劳务结算单、工资表等
借：工程施工-合同成本--人工费
贷：应付账款--XXX单位
8.支付劳务费用
附件：劳务发票、银行回单
借：应付账款--XXX单位
贷：银行存款
03当月发生机械使用费
9. 当月发生机械使用费
附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
9.1 月底结算，暂估入账
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
贷：应付账款-暂估应付款-客户
9.2收到专票
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）
9.3收到专票
借：工程施工-合同成本--机械使用费
借：应交增值税－待抵扣进项税额
贷：应付账款-应付机械款-XXX单位
9.4付款
借：应付账款--供应商-XXX单位
贷：银行存款
来源：安徽会计网
在线客服
