一、资产负债表
（一）资产：
货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金
交易性金融资产＝交易性金融资产
应收票据＝应收票据－坏账准备
应收账款＝应收账款+预收账款－坏账准备
预付款项＝预付账款+应付账款-坏账准备
应收利息＝应收利息－坏账准备
应收股利＝应收股利－坏账准备
其他应收款＝其他应收款－坏账准备
“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”
存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价
流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产
可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备
持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备
长期应收款＝长期应收款－坏账准备
长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备
投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备
固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备
在建工程＝在建工程－在建工程减值准备
工程物资＝工程物资
固定资产清理＝固定资产清理
生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备
油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备
无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备
开发支出＝研发支出--资本化支出
商誉＝商誉－商誉减值准备
长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）
递延所得税资产＝递延所得税资产
其他非流动资产＝其他非流动资产
非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产
资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计
（二）负债：
短期借款＝短期借款
交易性金融负债＝交易性金融负债
应付票据＝应付票据
应付账款＝应付账款+预付账款
预收款项＝预收账款+应收账款
应付职工薪酬＝应付职工薪酬
应交税费＝应交税费
应付利息＝应付利息
应付股利＝应付股利
其他应付款＝其他应付款
一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债
其他流动负债＝其他流动负债
流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债 13.长期借款＝长期借款
应付债券＝应付债券
长期应付款＝长期应付款
专项应付款＝专项应付款
预计负债＝预计负债
递延所得税负债＝递延所得税负债
其他非流动负债＝其他非流动负债
非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债 21.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计
（三）所有者权益
实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）
资本公积＝资本公积
盈余公积＝盈余公积
未分配利润＝利润分配+本年利润
所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润
负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计
二、利润表：
一）、营业收入＝主营业务收入+其他业务收入 营业成本＝主营业务成本+其他业务支出 其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额
二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）
三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出 四）、净利润＝利润总额－所得税费用 三、会计报表勾稽关系
四）、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”
五）、《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润”六、《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”
六）、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。
来源：小崔财税，CFO视界观
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