全额退还！

01 增值税，全额退还！

《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》自2024年1月1日起实施。

重点提取：

1.符合条件的研发机构（以下简称研发机构）采购国产设备，按照本办法全额退还增值税。

2.研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持以下资料向主管税务机关办理退税备案手续：

（一）符合现行规定的研发机构资质证明资料。

（二）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》。

3.研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。

4.研发机构采购国产设备的应退税额，为增值税专用发票上注明的税额。

5.研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。

6.本办法自2024年1月1日起实施，具体以增值税发票开具日期为准。

 
02 这些情形不用交增值税

一、这两类，免征增值税

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

二、这三个地区，免征增值税

1.海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税。

2.横琴、平潭各自的区内企业之间销售其在本区内的货物，免征增值税和消费税。

三、这18种情形，免征增值税

几点提醒：

1.免征增值税，只能开普票不能开专票。

2.直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3.同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

四、这17种情形，不征增值税

03 直接减征、加计抵减、即征即退  增值税优惠一次给你说全了！

1.直接减征

增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给予减征。

2.加计抵减

2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：

3.即征即退

根据规定，对于按照规定申报缴纳税款且符合规定的，由税务机关在征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有全额退税、限额退税、超税负退税以及按比例退税四种方式。

4.先征后返

04 2024版增值税税率表

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人