误区一： 看见车票，就入“差旅费”
一说车票，大家马上会想到“差旅费”。但并非所有的车票都入差旅费，根据业务的性质的不同，其入账也不同。
误区二 只要发生的差旅费，都入“管理费用-差旅费”
差旅费由于出差的目的、报销人员、业务性质等不同，其入账也是不一样的
误区三 一提到餐费，就入“业务招待费”
餐费也是我们日常账务处理中最常见的费用。不同业务、不同场景发生的餐费，其入账也是不同的。
误区四 办公室用的大桶水，计入“职工福利费”
有些会计认为，公司买的大桶水就应该入“职工福利费”，其实这种想法是错误的。
购买的大桶水是在办公期间使用，应计入“管理费用-办公费”。
如果是分发给员工，让员工拿回家用，那样应该计入“职工福利费”。
误区五 购入2000元的打印机，计入“管理费用”or“固定资产”？
为什么会产生这种疑问呢？主要还是因为税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，不再分年度计提折旧。很多会计就认为既然税法规定不用计提折旧了，那我记账的时候直接计入“管理费用”不就行了。
这种理解是错误的，会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，两者不要混为一谈。正确做法：应该是计入“固定资产”，次月计提折旧。
误区六 “白条”不能报销入账，更不能税前扣除
现国家是 “以票管税”，有些会计出于谨慎，规定必须有票才能报销。在这我想说，会计谨慎入账是好，但以下情况下没有发票也是可以入账扣除的。
根据国家税务总局公告2018年第28号和财税2016年36号文规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，销售额不超过500元，可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
误区七 会计记账必须要有原始凭证
有两种记账凭证可以不附原始凭证，一是更正错误的记账凭证；二是结账的凭证。除上述两种情况外，所有的记账凭证必须附原始凭证。
误区八 做账只附一张发票
有些人认为我做账有发票就行了呗，怎么只附发票还不行了呢？我一直这个干的，也没什么问题呀。这样，我只能说，这样入账存在风险。一旦被稽查，税局就有理由怀疑你虚列支出偷逃税款，那时候还真是有嘴都说不清。所以，做账不能只附一张发票，还要附一些证明业务发生的其他材料。不光是为了规避税务风险，还加强了对企业内部控制。
在线客服
